Wat zijn de voordelen van fiscaal partnerschap?

Ben jij fiscale partners? Zo ja, dan mag u in uw belastingaangifte bepaalde inkomsten en aftrekposten naar eigen goeddunken verdelen. U mag elke verdeling maken die u wilt, zolang het totaal maar 100% is. De partner met het hoogste inkomen kan bijvoorbeeld de uitgaven aftrekken. Dit levert u het grootste belastingvoordeel op. In sommige situaties heeft u echter geen belastingvoordeel, maar ook geen nadeel.

U mag voor elke vraag over inkomen en aftrekposten een andere verdeling kiezen. De manier waarop u de inkomsten en aftrekposten verdeelt, kan van invloed zijn op de belasting en premies die u moet betalen of die u terugkrijgt.

Fiscaal partnerschap is ook van belang wanneer u weinig of geen inkomen hebt, omdat u dan recht kunt hebben op teruggaaf van heffingskortingen. Hieraan zijn wel een aantal voorwaarden verbonden. Zo moet u al langer dan 6 maanden dezelfde fiscale partner hebben en moet uw fiscale partner voldoende (Nederlandse) belasting betalen.

Welke soorten inkomsten en aftrekbare uitgaven kunnen tussen vennoten worden verdeeld?

U kunt de volgende inkomsten en aftrekposten verdelen tussen uzelf en uw fiscale partner:

• het saldo tussen de inkomsten uit en aftrekbare posten voor uw eigen woning
• aftrek wanneer u geen of slechts een kleine hypotheek op uw eigen woning heeft
• inkomsten uit een aanmerkelijk belang
• de gedeelde belastinggrondslag voor spaargelden en investeringen (box 3)
• betaalde alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen
• specifieke medische kosten
• uitgaven voor een tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapte kinderen, broers of zussen
• studiekosten of andere uitgaven voor onderwijs
• uitgaven voor een beschermd gebouw
• donaties
• verliezen op beleggingen in risicokapitaal
• het restant van de persoonlijke aftrek in voorgaande jaren

U mag niet verdeel de volgende inkomsten en de aftrekposten tussen uzelf en uw fiscale partner:

• belaste winst uit bedrijfsactiviteiten
• lonen, uitkeringen of pensioenen
• vergoeding openbaar vervoer woon-werkverkeer
• inkomsten ontvangen als freelancer, thuishulp, artiest of beroepssporter
• inkomsten uit verstrekte activa
• ontvangen alimentatie en andere periodieke uitkeringen
• uitgaven voor inkomensvoorzieningen
• negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen
• negatieve persoonlijke aftrek